«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как учитываются доходы при переходе с ЕНВД на УСН (+ видео)

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.87.28.

С 01.01.2021 отменяется ЕНВД, и налогоплательщики переходят на применение иных налоговых режимов. В письме от 20.11.2020 № СД-4-3/19053@ ФНС России разъясняет ряд моментов, связанных с таким переходом, в том числе порядок учета доходов, полученных при переходе с ЕНВД на УСН.

Согласно разъяснениям ФНС доходы не учитываются при расчете налога УСН, если:

• реализация по деятельности, облагаемой ЕНВД, совершена до 01.01.2021, а оплата от покупателя получена после 01.01.2021;
• аванс по деятельности, облагаемой ЕНВД, получен от покупателя до 01.01.2021, а реализация совершена после 01.01.2021.

В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 при поступлении в 2021 году оплаты за товары (работы, услуги), проданные при ЕНВД, данная оплата в доходах УСН не учитывается. При проведении документа Поступление на расчетный счет (или Поступление наличных) в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) поступившая сумма справочно отражается в полях Доходы (ЕНВД) и Доходы всего, но не отражается в поле Доходы.

При проведении документа реализации в 2021 году зачтенный аванс, полученный по этой сделке в 2020 году и относящийся к ЕНВД, также не учитывается в доходах УСН.